استشارات الزكاة في السعودية

ما الزكاة السعودية وما ليست عليه هذه الصفحة

الزكاة في السعودية فريضة تجمعها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أيضاً كالتزام نظامي على الوعاء الزكوي لمن تعاملهم اللائحة معاملة السعودي. وليست ضريبة دخل ثانية، وليست نسبة من المبيعات. يُبنى الوعاء من قائمة المركز المالي وفق اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة الصادرة بقرار وزير المالية رقم 1007 بتاريخ 19/8/1445هـ. وتسري هذه اللائحة على السنوات المالية التي تبدأ بعد 1 يناير 2024، وتحل محل لائحة الجباية السابقة. وتنشرها الهيئة، مع التعديل اللاحق بالقرار رقم 1248 بتاريخ 11/10/1446هـ، في صفحة لوائح الزكاة.

هذه الصفحة لإقرار الزكاة السنوي: من يدخل في النطاق، وكيف تُحدَّد النسبة، وكيف يُقارب الوعاء، ومهلة المئة والعشرين يوماً، والشهادة التي تطلبها البنوك والمناقصات، وما يُفعل إذا صدر تقدير. وليست ضريبة القيمة المضافة السعودية. تلك ضريبة على التوريدات، تُودع بإقرارها، ولها صفحتها. وليست فاتورة. الفوترة الإلكترونية طريقة إصدار الفواتير، لا طريقة حساب الوعاء الزكوي. وليست إقرار ضريبة الدخل بنسبة 20% على حصة غير السعودي، ولذلك الإقرار صفحته. وخلط هذه الأعمال في طلب مطابقة واحد دون تسمية الإقرار المتأخر هو كيف يُعرَّف المالك على عامّ لا يستطيع الدفاع عن الوعاء.

ISZ Global بوابة مطابقة. لا نحسب وعاءك الزكوي، ولا ندخل بوابة الهيئة، ولا نسدّد الزكاة، ولا نعترض على تقدير. المكتب الذي تعيّنه يقوم بهذا العمل بموجب اعتماده. أنت تختار المكتب. ويبقى الإقرار وأوراق العمل والتمثيل لديه.

من يدفع الزكاة ومن يدفع ضريبة الدخل بدلاً منها

تعرّف اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة السعودي بأنه من يحمل الجنسية السعودية، ومواطنو دول مجلس التعاون الذين يُعاملون معاملة السعوديين. وتُدخل المادة 3 الشركات المقيمة في الزكاة على الحصة التي يملكها الشريك السعودي، مع الفئات الأخرى التي تذكرها المادة. ولهذا فإن مواطن دولة خليجية يُعامل معاملة السعودي ليس تلقائياً «أجنبياً» في هذا الإقرار. ولهذا أيضاً فإن خانة جواز السفر ليست السؤال كله: اللائحة، لا تدوينة، هي التي تحسم المعاملة.

حصة الشركاء السعوديين في الشركة المقيمة تخضع عموماً للزكاة. وحصة غير السعوديين تخضع عموماً لضريبة الدخل على الشركات بنسبة 20% من الدخل الخاضع. والشركات ذات الملكية المختلطة تقسّم الوعاء بينهما. والشركة التي تقع ملكيتها كلها داخل هذا التعريف تقدّم عموماً زكاة على هذا النشاط لا ضريبة دخل. والشركة المقيمة المملوكة بالكامل لمن هم خارج التعريف تقدّم عموماً ضريبة دخل. والشركة المختلطة تقدّم الاثنين بنسبة الملكية. ويجب أن يُظهر السجل التجاري والنظام الأساسي وملف المكلف لدى الهيئة النسبة نفسها. وإن لم يفعلوا، فالإقرار خاطئ قبل أن يمس أحد الميزانية.

وللشركات المدرجة حكم إضافي في اللائحة نفسها بشأن الأسهم التي يملكها مساهمون غير سعوديين، مع استثناء لبعض أسهم المؤسسين. ولإنتاج النفط والهيدروكربونات استثناءاته. هذه الصفحة لن تحوّل تلك الحالات الخاصة إلى شعار. إن كان سجل ملكيتك يشمل شركة أم مدرجة أو حصة حكومية أو نشاطاً في النفط أو الهيدروكربونات، فقل ذلك في طلب المطابقة حتى تكون القائمة قد أودعت تلك الحالة لا شركة تجارة عائلية فقط.

والإقامة اختبار مستقل في اللائحة، للشخص الطبيعي والشخص الاعتباري. والشريك الأجنبي الذي يزور الرياض ليس، بمجرد الزيارة، كحصة سعودية في الشركة. لا تدع مستشاراً يدمج «من يملك الأسهم» و«من هو مقيم ضريبياً» في جملة واحدة. كُتبا في مادتين منفصلتين لسبب.

نسبة 2.5% وتعديل السنة الهجرية

تفرض المادة 15 من اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة (قرار وزير المالية رقم 1007 بتاريخ 19/8/1445هـ، وتسري على السنوات المالية التي تبدأ بعد 1 يناير 2024، والمعدَّلة بالقرار رقم 1248 بتاريخ 11/10/1446هـ) الزكاة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي للسنة الهجرية. وإذا لم تكن سنة المكلف هجرية، فتساوي النسبة 2.5% مقسومة على عدد أيام السنة الهجرية مضروبة في عدد الأيام الفعلي لسنة الزكاة. اقرأ ذلك مرتين إذا كانت سنتك تنتهي في 31 ديسمبر. أكثر الشركات السعودية تمسك سنة ميلادية. وهي لا تدفع 2.5% ثابتة من الوعاء ثم تتوقف. اللائحة تُنسّب. والمستشار الذي يكتب 2.5 في البوابة لسنة ميلادية بلا حساب الأيام لا يطبّق المادة 15.

هذه الصفحة لا تنشر نسبة مقربة بديلة لسنة من 365 يوماً. المعادلة هي القاعدة. وعدد أيام السنة الهجرية وعدد أيام سنة زكاتك مدخلات يأخذها المستشار من اللائحة ومن نهاية سنتك، بما في ذلك فترة أولى قصيرة أو طويلة. وتعامل المادة 15 الفترة المالية الأقصر من 354 يوماً معاملة مختلفة عند بدء النشاط وعند انتهائه. وهذا سؤال وقائع للاجتماع الأول، لا هامشاً تتجاهله لأن الشركة «تاجرت بضعة أشهر فقط».

وتُطبَّق النسبة على الوعاء الزكوي لا على الربح المحاسبي ولا على الإيراد. قد يكون لشركة رابحة وعاء صغير. وقد يبقى لشركة خاسرة وعاء، لأن اللائحة تضع أيضاً حداً أدنى. والمالك الذي يضع في الموازنة «2.5% من الربح» يضع الرقم الخطأ. اطلب الوعاء، ثم النسبة، ثم المبلغ المستحق.

كيف يُبنى الوعاء الزكوي

لمكلف الزكاة الذي يمسك حسابات نظامية، تحسب اللائحة الوعاء من إضافات وحسميات، ثم تختبر الناتج مقابل حد أدنى وحد أعلى. وتبدأ الإضافات من حقوق الملكية وما في حكمها. وتُدخل اللائحة أيضاً الفرق بين الربح المحاسبي والربح المعدّل لأغراض الزكاة، ولها قواعدها في تسكين الالتزامات: أي التزام خارجي يُضاف، وأيها يُترك لأن أصلاً غير متداول حُسم أصلاً أو لأن أصلاً متداولاً لم يُحسم. والحسميات هي الأصول التي تجيز اللائحة إنزالها بشروط. والأصول الثابتة وبعض الاستثمارات وبعض أرصدة الشركاء هي الحديث المعتاد. وهي ليست طرحاً تلقائياً.

والمستشار الذي ينسخ مجموع حقوق الملكية إلى البوابة لم يعدّ وعاءً زكوياً. يجب أن تُظهر ورقة العمل كل إضافة وكل حسمية وسبب دخولها أو خروجها والمادة التي تُستند إليها. قروض الأطراف ذات العلاقة والمخصصات وأرصدة نهاية الخدمة والدائنون طويلا الأجل هي حيث تبدأ التقديرات عادة، لأن المسمى المحاسبي والمسمى الزكوي ليسا الكلمة نفسها.

وتطلب المادة 17 من اللائحة من مكلف الزكاة الذي يمسك حسابات نظامية أن يأخذ الإضافات والحسميات من القيم الظاهرة في قائمة المركز المالي في نهاية سنة الزكاة. ولحركات القيمة العادلة مادتها. إذا اختلف مدققك ومعدّ الزكاة على أي رقم هو رقم نهاية السنة، فذلك الخلاف مكانه ورقة العمل قبل إيداع الإقرار لا استفسار من الهيئة بعد ستة أشهر.

وتطبّق اللائحة أيضاً تعليمات الهيئة في التسعير التحويلي على المعاملات مع الأشخاص المرتبطين. رسم إدارة أو قرض شريك أو إتاوة ليست على أساس محايد قد تحرّك الوعاء الزكوي، وعلى الحصة الأجنبية الدخل الخاضع. سمّ هذه الرسوم في طلب المطابقة. مودع لم يقرأ قط كشف أطراف ذات علاقة هو القائمة الخطأ إن كان هذا نمط وقائعك.

وفي اللائحة حد أدنى للوعاء وحد أعلى. هذه الصفحة لن تعيد طباعة المعادلات. فهي تعتمد على صافي الربح المعدّل وعلى الإضافات الداخلة في الحساب، وهي من النوع الذي يخطئه جدول جاهز. اطلب من المستشار أن يريك الحد الأدنى والحد الأعلى على أرقامك، وأن يقول أيهما هو المقيّد.

دورة الإقرار التي على المالك إدارتها

تلزم المادة 102 من اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة مكلف الزكاة الذي يمسك حسابات نظامية بأن يقدّم إقرار الزكاة ويسدّد الزكاة المستحقة خلال 120 يوماً من نهاية سنة الزكاة. وإذا صادف انتهاء هذه المدة عطلة رسمية، انتقل الموعد إلى يوم العمل التالي. فالشركة التي تنتهي سنتها في 31 ديسمبر تنظر إلى تاريخ في أواخر أبريل، مع مراعاة قاعدة العطلة. لا تنسخ تاريخ جار إذا كانت سنتك تنتهي في شهر آخر. ولا تنسخ تقويم ضريبة القيمة المضافة على الزكاة. هما إقراران مختلفان.

وتلزم اللائحة مكلف الزكاة أيضاً بالتسجيل لدى الهيئة قبل نهاية السنة المالية الأولى، وبإيداع الإقرار مع المستندات التي يعتمد عليها النموذج، وبالإجابة عما تطلبه الهيئة أثناء المراجعة، وبسداد الزكاة المستحقة ما لم ينطبق إعفاء في اللائحة. ويكون السداد عبر سداد أو قناة أخرى تقبلها الهيئة. والإقرار بلا سداد ليس عملاً مكتملاً، والسداد بلا إقرار ليس عملاً مكتملاً أيضاً.

ويجب أن تكون الإيضاحات والمستندات المرافقة للإقرار بالعربية، وأن تُقدَّم المستندات من شخص مخوّل حتى تُقبل. وحزمة بالإنجليزية فقط ترتاح لها الشركة الأم ليست، وحدها، حزمة إيداع. خصّص وقتاً لنسخة عربية، أو لمستشار يُخرجها، قبل الأسبوع الأخير من المئة والعشرين يوماً.

وعلى مكلف الزكاة أن يحتفظ داخل المملكة بالمستندات التي اعتُمد عليها في الإقرار لمدة لا تقل عن عشر سنوات. ويجوز للهيئة أن تسأل عنها طوال تلك المدة. و«غيّرنا محاسب الدفاتر والملف في حاسوب أحدهم» ليست سياسة حفظ. ضع أوراق العمل وجدول الملكية والإقرار المودع حيث يجدها المستشار التالي.

والدورة المعقولة كالتالي. أغلق الحسابات. اتفق على أرقام نهاية السنة مع المدقق، أو سجّل كتابةً أين لم تتفقا. أعدّ الوعاء الزكوي من تلك الأرقام، مع نسبة الأيام واختباري الحد الأدنى والحد الأعلى. سوِّد الإقرار مبكراً بما يكفي لتعترض على تصنيف. أودع على بوابة الهيئة خلال 120 يوماً. سدد. واحفظ الشهادة وإثبات السداد مع الحزمة. إذا وصلت المسودة الأولى في الأسبوع الأخير، فلن يتسع الوقت للاختلاف.

الشهادة التي تطلبها البنوك والمناقصات

الإيداع ليس الوثيقة نفسها التي يطلبها الأطراف المقابلون. البنوك والمناقصات الحكومية وبعض تجديدات الرخص تطلب ما يثبت أن إقرار الزكاة قُدّم وأن المبلغ سُدد. ويكتشف الملاك الفجوة غالباً عندما تستحق حزمة مناقصة يوم الخميس والإقرار ما زال جدولاً. أخبرنا إن كانت الشهادة سبب البحث الآن. هذا عمل بتاريخ، ويجب أن تكون القائمة أناساً يُتمّون إقراراً لا أناساً «ينصحون في سياسة الزكاة» فقط.

والشهادة لا تجمّد الوعاء إلى الأبد. ما زال للهيئة أن تقدّر، وما زال لك أن تعدّل. وتجيز المادة 103 لمكلف الزكاة الذي يمسك حسابات نظامية، إذا وجد خطأً، أن يطلب تعديلاً، وإذا وافقت الهيئة أن يراجع الإقرار خلال مدة لا تتجاوز 30 يوماً. ولطلب التعديل بعد صدور تقدير ضوابطه، ومنها أن يكون الطلب قبل إصدار التقدير. لا تعامل الشهادة وعداً بأن السنة أُغلقت.

إذا أراد بنك أو مشترٍ الشهادة ليفرج عن دفعة، فضع ذلك التاريخ في طلب المطابقة إلى جانب موعد المئة والعشرين يوماً النظامي. الأسبق منهما هو الموعد الحقيقي. والمستشار الذي يعرض اليوم الأخير النظامي فقط ويتجاهل المناقصة يعرض التقويم الخطأ.

التقديرات والاعتراضات وما تكلفه من وقت

التقدير قرار الهيئة في الإقرار: قد تقبل الإقرار أو تعدّله أو تحسب المبلغ من المعلومات التي لديها. ويجب أن يبيّن الإخطار أساس الحساب والمبلغ وموعد السداد وأن لك حق الاعتراض. اقرأه يوم وصوله. الساعة لا تنتظر إقفال نهاية الشهر.

وتجيز المادة 116 لمن صدر في حقه قرار من الهيئة أن يودع اعتراضاً وفق القواعد الإجرائية للجان الفصل في مخالفات ومنازعات الزكاة والضريبة والجمارك. وحتى يُقبل الاعتراض شكلاً، تلزم اللائحة مكلف الزكاة بسداد الزكاة عن البنود غير المتنازع عليها، وبسداد جزء من زكاة البنود المعترض عليها — بحد أدنى 10% وحد أعلى 25% من تلك المبالغ — أو بتقديم ضمان مالي. ويجوز للهيئة أن تضع ضوابط إضافية. أكّد النص الحالي وقواعد اللجنة مع المستشار قبل أن تحوّل مالاً. هذه الصفحة ليست موضعاً لاختراع خطة سداد.

إذا فاتك شكل الاعتراض، فأنت لم تعد تناقش الوعاء. أنت تناقش هل يُسمح لك بالنقاش. وذلك موقع أسوأ. قل في طلب المطابقة إن كان تقدير مفتوحاً، وأرسل تاريخ الإخطار. سنبحث عن مستشارين أودعوا اعتراضات لا إقرارات سنوية فقط. ومن أعدّ الإقرار الأصلي قد يبقى الأنسب للدفاع عنه، لكن ينبغي أن تسمع كيف سيشرح البنود التي غيّرتها الهيئة قبل أن تعيد تعيينه بالولاء وحده.

ويجوز للهيئة أيضاً أن تلجأ إلى تقدير جزافي إذا غاب الإقرار، أو لم تصل المستندات المطلوبة، أو حصلت على معلومات إضافية، وفق ضوابط اللائحة، ومنها إنذار ومضي 60 يوماً على الأقل في حالة مكلف الحسابات النظامية. إذا أُنذرت، فعامل ذلك الخطاب على أنه العمل. لا تنتظر التقدير.

أين يحدث الخطأ عادةً

الخطأ الأول هو معاملة الوعاء الزكوي على أنه حقوق الملكية المحاسبية. الإضافات على المخصصات والالتزامات الخارجية، والحسميات التي تُرفض لأن شرطاً في اللائحة لم يتحقق، هي حيث يكون المال. ورفع ميزان المراجعة إلى البوابة ليس حساباً.

والخطأ الثاني خلط الزكاة بضريبة القيمة المضافة وبضريبة دخل الشركات. ضريبة القيمة المضافة على التوريدات. وضريبة الدخل على حصة غير السعودي من الدخل الخاضع، في الحالة المعتادة بنسبة 20%. والزكاة على الحصة التي تعاملها اللائحة معاملة السعودي، على الوعاء الزكوي، بنسبة المادة 15. يمكن لمكتب واحد أن يحمل التعيينات الثلاثة. وتبقى الحسابات منفصلة والإقرارات منفصلة. وعرض أتعاب يقول «امتثال الهيئة» دون تسمية الإقرارات عرض لا تستطيع مقارنته.

والخطأ الثالث سنة مالية لا يشترك فيها السجل التجاري والمدقق والهيئة. غيّر نهاية السنة أو الشركاء في منتصف السنة ولك حساب منقسم من ذلك التاريخ. أخبر المستشار بتاريخ التغيير لا بالنسبة الحالية فقط.

والخطأ الرابع الانتظار. المئة والعشرون يوماً تبدو طويلة في يناير. وهي قصيرة حين يتأخر التدقيق، ولا توجد حزمة عربية، وتريد مناقصة الشهادة. وطلب قائمة مختصرة في أسبوع استحقاق الإقرار طلب استعجال، وعمل الاستعجال هو حيث تُنسخ التصنيفات من السنة الماضية.

الرياض وجدة والمنطقة الشرقية

الهيئة جهة وطنية. والبوابة واحدة. والمستشار ما زال يحتاج أن يعرف كيف تُقفل السنة في مدينتك فعلياً. مجموعات الرياض كثيراً ما تكون مختلطة الملكية، ولديها شركة أم تريد أوراق عمل بالإنجليزية، ورسوماً بين أطراف ذات علاقة داخلة إلى شركة قابضة وخارجة منها. ويجب أن تبقى حزمة الإيداع العربية موجودة. اسأل من يكتبها.

وبيوت التجارة وشركات الخدمات اللوجستية في جدة تصل في الغالب بنشاط استيراد وموكّلين في الخارج ووعاء زكوي يتحرك مع المخزون والحسابات الجارية للشركاء. ويجب ألا يناقض إقرار ضريبة القيمة المضافة إقرار الزكاة في من هو العميل وأين كان المخزون. قل إن كان الإقراران ضمن النطاق.

والدمام والخبر والممر الصناعي بجانب المقاولين والمصانع، حيث يكون النزاع غالباً على الأصول الثابتة ومخصصات المشاريع والتمويل طويل الأجل. وقالب شركة قابضة في الرياض يُنسخ على ميزانية مقاولات هو كيف تُرفض الحسميات. أخبرنا بالمدينة والنشاط. نرشّح في ذلك السوق.

وفي هذا الموقع صفحة مدينة لمستشاري الزكاة في الرياض. استخدمها إذا أردت عرض المدينة. واستخدم هذه الصفحة إذا كان العمل هو إقرار الزكاة نفسه، أينما كان السجل التجاري في المملكة. وإن كانت لديك شركة في الإمارات، فذلك قانون مختلف وجهة مختلفة. لا تطلب من مودع زكاة سعودي أن يوقّع إقرار ضريبة شركات في الإمارات بمجرد دخول إلى بوابة الهيئة.

محاسب الدفاتر والمدقق ومعدّ الزكاة

من يمسك الدفاتر يستطيع إعداد إقرار الزكاة إن كان مؤهلاً وعيّنته أنت. وهو ليس تلقائياً الأنسب للدفاع عن الوعاء. هو من صنع المسميات التي قد ترفضها الهيئة. والنظرة الثانية هي معنى التعيين المنفصل.

وينبغي ألا يكون المدقق النظامي ومعدّ الزكاة المكتب نفسه للكيان نفسه. المدقق يُبدي رأيه في القوائم التي يُؤخذ منها الوعاء. إذا كتب مكتب واحد الدفاتر ووقّع التدقيق وأودع إقرار الزكاة، فقد فقدت النظرة الثانية التي يتوقعها بنك أو مشترٍ أو الهيئة. يرشّح ISZ Global مدققين في صفحة التدقيق المالي ومستشاري زكاة في هذه الصفحة. أنت تعيّن الاثنين. نحن لا نوقّع رأي تدقيق ولا نودع.

وتحيل المادة 22 مكلفي الزكاة إلى تعليمات الهيئة في التسعير التحويلي للمعاملات مع الأشخاص المرتبطين. وقد يكون ذلك تعييناً ثالثاً. ويمكن لمسؤول مالي بدوام جزئي أن يملك التقويم والحزمة. وينبغي ألا يكون هو المدقق، ولا الشخص الوحيد الذي يفهم الوعاء. اكتب الأدوار الثلاثة في خطابات التعاقد قبل نهاية السنة لا بعد التقدير.

قائمة المالك قبل التعيين

• اكتب نسبة الملكية بألفاظ اللائحة: من هو شخص سعودي وفق المادة 1 ومن ليس كذلك. وأرفق السجل التجاري والنظام الأساسي.
• اكتب نهاية السنة وعُدّ 120 يوماً. إذا أراد بنك أو مناقصة الشهادة قبل ذلك، فاكتب ذلك التاريخ أيضاً.
• قل هل أُقفلت الدفاتر، وهل عُيّن مدقق، وهل ذلك المدقق هو المكتب الذي كدت تطلب منه إيداع الزكاة.
• أعدّ أرصدة الأطراف ذات العلاقة: قروض الشركاء، والحسابات الجارية، ورسوم الإدارة، والإتاوات.
• قل هل هناك تقدير أو إنذار أو طلب تعديل مفتوح لدى الهيئة، وتاريخ الإخطار.
• افصل معدّ الزكاة عن المدقق النظامي قبل الاجتماع.
• إن احتجت أيضاً ضريبة دخل على حصة غير السعودي أو ضريبة قيمة مضافة أو فاتورة، فسمّها أعمالاً منفصلة في الطلب نفسه.
• قائمة مختصرة في أسبوع استحقاق الإقرار متأخرة. اطلبها على أي حال، وقل إنها متأخرة.

مستندات تحضرها إلى الاجتماع الأول

• السجل التجاري والنظام الأساسي وسجل الشركاء الحالي، مع تاريخ أي تغيير خلال السنة.
• آخر قوائم مالية مدققة، أو مسودة لم يوقّعها المدقق بعد، موسومة بأنها مسودة.
• آخر إقرار زكاة والشهادة إن وُجدت، مع إثبات السداد.
• كشوف الأصول الثابتة والاستثمارات والمخصصات ومكافأة نهاية الخدمة وأرصدة الأطراف ذات العلاقة.
• أي تقدير أو إنذار أو موافقة تعديل أو طلب مستندات من الهيئة.
• إقرارات ضريبة القيمة المضافة للسنة نفسها، إن أردت مطابقة الإيداعين.
• ملاحظة بالمستندات الموجودة بالإنجليزية فقط. المادة 99 تتوقع حزمة الإقرار بالعربية.

أسئلة تطرحها قبل التعيين

• من سيدخل بوابة الهيئة لهذا الكيان، وهل ستُظهر أوراق العمل حساب أيام المادة 15 لا نسبة 2.5% ثابتة؟
• هل ستُظهر الحد الأدنى والحد الأعلى للوعاء على أرقامنا، وأيهما المقيّد؟
• كيف ستعاملون قروض الشركاء والمخصصات والأصول الثابتة، وأي مادة تستندون إليها؟
• هل ستكون حزمة الإيداع بالعربية، ومن يكتبها؟
• ما الذي خارج العرض: إقرار ضريبة الدخل على الحصة الأجنبية، أم اعتراض، أم شهادة لمناقصة، أم تسعير تحويلي؟
• في أي يوم سأرى مسودة، وماذا يحدث إذا لم أوافق على إضافة؟
• إن كنتم تعرضون التدقيق النظامي أيضاً، كيف يُحفظ استقلال التكليفين؟
• إذا كان تقدير مفتوحاً، فهل أودعتم اعتراضات، وما الذي يجب سداده حتى يُقبل الاعتراض شكلاً؟

كيف يساعدك ISZ Global على التعيين وأين نتوقف

أخبرنا بالمدينة ونسبة الملكية ونهاية السنة وهل أُقفلت الدفاتر وهل الشهادة أو التقدير أو الاعتراض هو سبب الاتصال أصلاً. خلال 24 ساعة نرسل مستشارين أو ثلاثة يعدّون إقرارات زكاة سعودية لأعمال مثل عملك. تلتقي بهم. وتقارن من سيودع، وطريقة بنائهم للوعاء، وتاريخ أول مسودة. ثم تعيّن. والقائمة المختصرة مجانية لأصحاب الأعمال. والأتعاب يعرضها المكتب حسب النطاق. لا ننشر تعرفة ولا نأخذ منك عمولة نجاح.

لا ندخل بوابة الهيئة. ولا نحسب الوعاء. ولا نسدد عبر سداد. ولا نمثلك أمام لجان الفصل. وحيث يكون لمكتب مدرج صلة بمؤسس ISZ Global، تُفصح تلك الصلة في ملف المكتب حتى تزنها. إن احتجت أيضاً مدققاً نظامياً أو إقرار ضريبة دخل أو ضريبة قيمة مضافة أو فاتورة، فتلك صفحات منفصلة، وغالباً تعيينات منفصلة. نفضّل تعريفين على تعريف واحد بمكتب سيسيء العمل الثاني.

هذه الصفحة للزكاة لا لبقية ملف الهيئة

استخدم هذه الصفحة عندما يكون العمل الوعاء الزكوي أو إقرار الزكاة السنوي أو الشهادة أو اعتراضاً على تقدير زكاة. واستخدم صفحة ضريبة الدخل عندما يكون العمل إقرار الحصة غير السعودية. واستخدم صفحة ضريبة القيمة المضافة عندما يكون العمل التسجيل أو الإقرار الدوري أو استرداداً أو تقدير ضريبة. واستخدم صفحة فاتورة عندما يكون العمل ربط نظام الفوترة. واستخدم صفحة التدقيق المالي عندما تحتاج مدققاً نظامياً مرخّصاً للممارسة في المملكة. وينبغي أن يسمّي طلب المطابقة العمل.

وتعيين شبكة واحدة لعدة من هذه الأعمال شائع، وغالباً سليم، ما دام خطاب التعاقد يفصلها. أما خلط الحسابات، أو ترك محاسب الدفاتر يعيّن المدقق الذي سيراجع عمل ذلك المحاسب، فهو كيف يفقد الملاك النظرة الثانية. لن نضع كل سؤال لدى الهيئة على عامّ واحد لأن نموذجاً واحداً كان أسهل في الإرسال.

ولا شيء في هذه الصفحة حساب زكاة لشركتك. الحدود والنسب والمواعيد للهيئة، ننقلها حتى توجز للمستشار. وليست تقديرات ISZ Global، وليست بديلاً عن اللائحة. إذا خالفت جملة هنا اللائحة، فاللائحة هي التي تسري، وينبغي أن تخبرنا حتى نصحح الصفحة.

المصادر

• تفرض المادة 15 من اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة (قرار وزير المالية رقم 1007 بتاريخ 19/8/1445هـ، وتسري على السنوات المالية التي تبدأ بعد 1 يناير 2024، والمعدَّلة بالقرار رقم 1248 بتاريخ 11/10/1446هـ) الزكاة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي للسنة الهجرية. وإذا لم تكن سنة المكلف هجرية، فتساوي النسبة 2.5% مقسومة على عدد أيام السنة الهجرية مضروبة في عدد الأيام الفعلي لسنة الزكاة. المصدر: ZATCA — Implementing Regulation for Zakat Collection, Article 15 (https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/Taxes/Pages/ZakatRegulations.aspx). آخر مراجعة 2026-10-30.
• تلزم المادة 102 من اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة مكلف الزكاة الذي يمسك حسابات نظامية بأن يقدّم إقرار الزكاة ويسدّد الزكاة المستحقة خلال 120 يوماً من نهاية سنة الزكاة. وإذا صادف انتهاء هذه المدة عطلة رسمية، انتقل الموعد إلى يوم العمل التالي. المصدر: ZATCA — Implementing Regulation for Zakat Collection, Article 102 (https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/Taxes/Pages/ZakatRegulations.aspx). آخر مراجعة 2026-10-30.
• تعرّف اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة السعودي بأنه من يحمل الجنسية السعودية، ومواطنو دول مجلس التعاون الذين يُعاملون معاملة السعوديين. وتُدخل المادة 3 الشركات المقيمة في الزكاة على الحصة التي يملكها الشريك السعودي، مع الفئات الأخرى التي تذكرها المادة. المصدر: ZATCA — Implementing Regulation for Zakat Collection, Articles 1 and 3 (https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/Taxes/Pages/ZakatRegulations.aspx). آخر مراجعة 2026-10-30.
• حصة الشركاء السعوديين في الشركة المقيمة تخضع عموماً للزكاة. وحصة غير السعوديين تخضع عموماً لضريبة الدخل على الشركات بنسبة 20% من الدخل الخاضع. والشركات ذات الملكية المختلطة تقسّم الوعاء بينهما. المصدر: ZATCA — Income Tax and Zakat (https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/Taxes/Pages/default.aspx). آخر مراجعة 2026-10-28.
• التسجيل قبل نهاية السنة المالية الأولى، والمستندات العربية، وواجب الحفظ عشر سنوات، والتعديل خلال 30 يوماً من موافقة الهيئة، وشروط قبول الاعتراض شكلاً (سداد الزكاة غير المتنازع عليها، و10% إلى 25% من الزكاة المتنازع عليها أو ضمان مالي) مأخوذة من اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة نفسها كما تنشرها الهيئة (https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/Taxes/Pages/ZakatRegulations.aspx). بوابة الهيئة: https://zatca.gov.sa.